התמודדות עם מצב רפואי עשויה להשפיע גם על הזכויות שלכם מול מס הכנסה. במקרים של נכות רפואית בשיעור גבוה, ייתכן שמגיע לכם פטור ממס על הכנסות חייבות במס, ולעיתים גם החזר מס רטרואקטיבי. עם ליווי מנהל רפואי ויותר מ-20 שנות ניסיון, אנחנו מובילים אתכם בדרך הבטוחה למימוש הזכויות.
פטור ממס הכנסה הוא הטבת מס הניתנת לאנשים שנקבעה להם נכות רפואית בשיעור המזכה בפטור, לתקופה זמנית או קבועה. הפטור חל עד לתקרת הכנסה הקבועה בחוק, ויכול להתייחס להכנסות מעבודה, עסק עצמאי, פנסיה, שכירות או הכנסות נוספות החייבות במס.
כדי להיות זכאים לפטור ממס, נדרשים לעמוד במספר תנאים
נדרשת נכות רפואית בשיעור של 100% (בשל ליקוי אחד) או 90% לפחות בחישוב משוקלל של מספר ליקויים אם הנכות נקבעה ממספר ליקויים, אחד מהם נדרש להיות בשיעור של 40% לפחות.
הפטור ניתן כאשר הנכות נקבעה לתקופה של 185 ימים ומעלה בשנת מס.
הזכאות לפטור נקבעת לפי נכות רפואית, כפי שנקבעה בוועדה רפואית, ולא לפי נכות תפקודית או דרגת אי-כושר.
הפטור רלוונטי למי שיש לו הכנסה החייבת במס, כגון משכורת, עסק עצמאי, פנסיה או הכנסות נוספות.
הפחתה או הפסקה של ניכוי מס הכנסה מהכנסה חייבת במס, בהתאם לאישור הפטור ולתקרות הקבועות בחוק.
במקרים שבהם הייתה זכאות לפטור בשנים קודמות, ניתן לבקש החזר מס עד 6 שנים אחורה, בכפוף לתנאי הזכאות ולמועדי ההתיישנות.
הפטור ניתן עד לתקרת הכנסה מסוימת, המתעדכנת מעת לעת לפי סוג ההכנסה ותקופת הזכאות
הפטור יכול להינתן לתקופה זמנית או לצמיתות, בהתאם לתקופת הנכות שנקבעה בוועדה
פטור ממס הכנסה ניתן רק למי שעומד ברף הנכות המזכה. אחוזי נכות נמוכים מהרף לא מזכים בפטור חלקי.
שכירים, עצמאים ופנסיונרים עשויים להיות זכאים לפטור, כל עוד קיימת הכנסה חייבת במס.
יורשים של אדם שנפטר יכולים להגיש בקשה לפטור ממס הכנסה ולפטור את הכנסותיו ממס בתקופה שקדמה לפטירתו
כדי לקבל פטור ממס הכנסה, חשוב להציג נכון את כלל הליקויים הרפואיים ואת אחוזי הנכות המזכים. אנחנו בונים תיק מדויק ומלווים אתכם מול הוועדות והרשויות עד למימוש הזכויות.
מיפוי המצב והמסמכים לזיהוי זכויות מול ביטוח לאומי, מס הכנסה וביטוחים פרטיים.
איסוף וארגון המסמכים, והצגת התמונה הרפואית בצורה ברורה, מדויקת ועקבית.
פיקוח שוטף על שלבי התהליך, כדי לצמצם פספוסים, טעויות ועיכובים
ליווי של מומחי זכויות בפיקוח מנהל רפואי, כולל הכוונה לוועדות והתנהלות מול המוסדות.
השאירו פרטים לבדיקה ראשונית. אם יש התאמה -
נבנה יחד תהליך מסודר להשגת המקסימום.
הפרטים נשמרים בדיסקרטיות ומשמשים רק לחזרה אליכם
פטור ממס הכנסה ניתן למי שנקבעה לו נכות רפואית בשיעור של 100% בשל ליקוי אחד, או לפחות 90% נכות רפואית משוקללת מכמה ליקויים, לתקופה של 185 ימים ומעלה. הזכאות נקבעת לפי נכות רפואית ולא לפי דרגת אי-כושר.
לא. פטור ממס הכנסה ניתן רק למי שעומד ברף הנכות המזכה. אם נקבעו אחוזי נכות נמוכים מהרף, אין זכאות לפטור חלקי, אם כי ייתכנו זכויות מס אחרות במקרים מסוימים.
כן. הפטור מיועד למי שיש לו הכנסות חייבות במס, ולכן הוא יכול להיות רלוונטי לשכירים, עצמאים, בעלי פנסיה או בעלי הכנסות נוספות. הפטור ניתן עד לתקרת הכנסה הקבועה בחוק.
כן. אם הזכאות לפטור הייתה קיימת בשנים קודמות ולא מומשה, ניתן לבדוק אפשרות להגשת בקשה להחזר מס רטרואקטיבי, בדרך כלל עד 6 שנים אחורה ובכפוף לתנאי הזכאות.
התהליך כולל הגשת בקשה לפטור ממס הכנסה, תשלום אגרת ועדה, בחינה רפואית בוועדות של הביטוח הלאומי לצורכי מס הכנסה, וקבלת החלטה לגבי אחוזי הנכות ותקופת הזכאות. הביטוח הלאומי מציין כי הפנייה לוועדה כרוכה בתשלום.
כן. ניתן לערער על החלטת הוועדה הראשונה בתוך 45 ימים מקבלת ההודעה ממס הכנסה, בהתאם להנחיות רשות המסים.
במקרים מסוימים, יורשים יכולים לבדוק אפשרות להגיש בקשה לפטור ממס הכנסה עבור הכנסות של אדם שנפטר, ביחס לתקופה שקדמה לפטירתו, אם התקיימו תנאי הזכאות.
פטור ממס הכנסה – מי זכאי ואיך מקבלים החזר מס?
בדקו זכאות לפטור ממס הכנסה עקב נכות רפואית: תנאי זכאות, 90% נכות משוקללת, החזר מס עד 6 שנים, ועדה רפואית וליווי מקצועי למימוש הזכויות.
